Головна ⇒ 📌Довідник з економіки ⇒ Аналіз структури і динаміки грошових потоків підприємства

Аналіз структури і динаміки грошових потоків підприємства

ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ

РОЗДІЛ 6

АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ

6.2. Аналіз структури і динаміки грошових потоків

Аналіз руху грошових коштів підприємства починається з вивчення динаміки надходжень, видатків і формування чистого грошового потоку. Це дає змогу розкрити і

Охарактеризувати тенденції розвитку обсягів господарської діяльності в цілому і за окремими об’єктами щодо доходів, витрат та фінансових результатів, а також їх збалансованості в часі.

Паралельно оцінюють динамічні зміни показників у просторі за джерелами грошових

потоків. Зокрема, це можуть бути окремі постачальники, покупці, податкові платежі, витрати на соціальні потреби, види оплати праці, банківські установи, сегменти ринку, структурні підрозділи.

Структурний аналіз грошових потоків забезпечує їх вивчення за:

– видами господарської діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової та від надзвичайних подій), що дасть змогу установити частку кожного виду діяльності у формуванні грошового потоку;

– об’єктами діяльності (товари, продукція, роботи, послуги, інші активи), що дозволить визначити важливість кожного об’єкта діяльності як в окремих

видах, так і в цілому в господарській діяльності підприємства;

– структурними підрозділами, що покаже внесок кожного підрозділу у формування грошових потоків;

– джерелами надходження, що дає можливість визначити частку кожного з них у формуванні загального грошового потоку. Особливу увагу звертають на співвідношення формування коштів за рахунок власних і залучених джерел;

– напрямами використання, що визначає основних користувачів грошових коштів. Розглядається на скільки змінилися за рахунок витрат коштів окремі види активів підприємства, що забезпечують приріст його ринкової вартості та за якими напрямами використовувалися залучені грошові кошти.

Результати аналізу структури і динаміки грошових коштів служать базою для проведеного факторного аналізу формування грошових потоків.

Для вивчення змін за динамікою і структурою грошових потоків використовують складові прямого і непрямого методів їх розрахунку.

Аналіз порівняння в динаміці і структурі грошових потоків щодо їх надходження і видатків за елементами непрямого методу розрахунку можна подати у вигляді табл. 6.2.1.

Результати аналізу (табл. 6.2.1) показують, що у поточному періоді прибуток від звичайної діяльності до оподаткування забезпечив підприємству чистий грошовий потік на суму 14232,7 тис. три, це більше, ніж у минулому періоді на 790,2 тис. три, або на

5,9 %. З чистим доходом у поточному періоді підприємству на дійшли кошти амортизаційних відрахувань на суму

5506,0 тис. три.

У цілому зростання чистого грошового потоку від операційної діяльності відбулося на 6618,8 тис. грн., або 60,7 %, що пов’язано зі значним збільшенням поточних зобов’язань (на 10765,1 тис. грн.), які не формують видатків коштів на збільшення залишків оборотних активів (на 6057,1 тис. грн.) і виплат з податку на прибуток (на 943,6 тис. грн.), що відповідним чином вплинуло на зростання негативного грошового потоку.

На підприємстві у поточному періоді значно активізувалася інвестиційна діяльність. Так, обсяг інвестиційних вкладень збільшився на 6731,4 тис. грн. (95,7 + 6635,7), тобто на 57,2 %. Порівняння обсягів та структури вкладень в різні форми інвестування свідчить, що пріоритетним напрямом залишаються реальні інвестиції (98,4 %), які забезпечують нарощування виробничого потенціалу підприємства.

Таблиця 6.2.1

АНАЛІЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ПІДПРИЄМСТВА

Показники

Періоди

Зміна величини показника

Минулий

Поточний

1

2

3

4

1. Рух коштів у результаті операційної діяльності

1.1. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

13442,5

14232,7

790,2

1.2. Амортизація необоротних активів

3410,7

5506,0

2095,3

1.3. Забезпечення: збільшення (+), зменшення (-)

32,2

-7,9

-40,1

1.4. Збиток (-), прибуток (+) від:

– нереалізованих курсових різниць

7,4

9,2

1,8

– неопераційної діяльності

-1,2

5,6

6,8

1.5. Витрати на сплату відсотків

493

393,3

-99,7

1.6. Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

17384,6

20138,9

2754,3

1.7. Зменшення (+) збільшення (-):

– оборотних активів

-1574,9

-7632

-6057,1

– витрат майбутніх періодів

–

–

–

1.8. Збільшення (+), зменшення (-):

– поточних зобов’язань

294,1

11059,2

10765,1

– доходів майбутніх періодів

–

–

–

1.9. Грошові кошти від операційної діяльності

16103,8

23566,1

7462,3

1.10. Сплачені

– відсотки

-493

-393,3

99,7

– податки на прибуток

-4707,6

-5651,2

-943,6

1.11. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

10903,2

17521,6

6618,4

1.12. Рух коштів від надзвичайних подій

1,7

2,1

0,4

1.13. Чистий рух коштів від операційної діяльності

10904,9

17523,7

6618,8

2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

2.1. Реалізація:

– фінансових інвестицій

50,4

17,2

-33,2

– необоротних активів

170,1

211,9

41,8

– майнових комплексів

–

–

–

2.2. Отримані:

– відсотки

14,1

15,5

1,4

– дивіденди

72,6

59,4

-13,2

– інші надходження

–

–

–

2.3. Придбання:

– фінансових інвестицій

-194,5

-290,2

-95,7

– необоротних активів

-11567,2

-18202,9

-6635,7

– майнових комплексів

–

–

–

2.4. Інші платежі

–

–

–

2.5. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

-11454,5

-18189,1

-6734,6

2.6. Рух коштів від надзвичайних подій

-4,9

-5,1

-0,2

2.7. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

-11459,4

-18194,2

-6734,8

3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

3.1. Надходження власного капіталу

–

–

–

3.2. Отримані позики

1386,7

1947,5

560,8

3.3. Інші надходження

–

–

–

3.4. Погашення позик

-936,1

-1025,6

-89,5

3.5. Сплачені дивіденди

–

–

–

3.6. Інші платежі

–

–

–

3.7. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

450,6

921,9

471,3

3.8. Рух коштів від надзвичайних подій

-1,9

-5,6

-3,7

3.9. Чистий рух коштів від фінансової діяльності

448,7

916,3

467,6

3.10. Чистий рух коштів за період

-105,8

245,8

351,6

3.11. Залишок коштів на початок періоду

247,3

143,6

-103,7

3.12. Вплив зміни валютних ресурсів на залишок коштів

2,1

6,4

4,3

3.13. Залишок коштів на кінець періоду

143,6

395,8

252,2

Фінансова діяльність підприємства забезпечує йому чистий грошовий потік за рахунок приросту отриманих позик. Збільшення позик може бути як позитивною, так і негативною тенденцією залежно від характеру обраної підприємством стратегії розвитку. Отримавши позикові кошти під менший відсоток, ніж рентабельність активів, можна розширити обсяги господарювання, підвищити прибутковість власного капіталу.

Залучення позикових коштів в оборот підприємства – нормальне явище, що сприяє ефективності господарської діяльності за умови, якщо кошти інвестуються в прибуткові об’єкти та своєчасно повертаються. В іншому випадку може виникнути прострочена заборгованість, що призводить до виплати штрафів, застосування санкцій і одержання збитків.

Приклад аналізу руху та структури грошових коштів за джерелами надходження і витрачання при прямому методі їх визначення наведено в таблиці 6.2.2.

За даними таблиці 6.2.2 можна зробити висновок, що у поточному періоді порівняно з минулим періодом відбулося значне зростання надходження грошових коштів (на 24976,9 тис. грн., або 17,4 %).

Це зумовлено зростанням надходжень від реалізації продукції (на 23710,6 тис. грн., або 18,6 %), виробничих запасів і необоротних активів (на 670,0 тис. грн., або 4,6 %) та отриманням кредитів (на 560,8 тис. грн., або на 40,4 %). Одночасно збільшилось витрачання грошових коштів (на 24621,0 тис. грн., або 17,2 %) через зростання обсягів придбання запасів та необоротних активів (відповідно на 1762,1 тис. грн. або 14,7 % і 5979,3 тис. грн., або 78,3 %) та сплату позик (на 1089,5 тис. грн. або в 1,2 рази). Слід відзначити підвищення виплат персоналу (на 753,2 тис. грн., або 8,1 %). Перевищення надходження над витрачаннями грошових коштів викликало збільшення їх залишку на кінець поточного періоду порівняно з його початком на 252,2 тис. грн., тобто у 1,8 рази. Не можна однозначно відповісти, чи є така тенденція позитивною: за наявності кредиторської заборгованості значний залишок грошових коштів свідчить про неефективне управління фінансовими ресурсами. Зокрема, це підтверджують зміни у структурі витрачання грошових коштів: зменшилась частка оплати придбаних запасів, робіт, послуг (на 2,9 пункти структури). Збільшення виплат може бути зумовлено зростанням їх матеріального заохочення. За структурою надходжень можна відмітити зменшення частки надходжень від покупців за реалізовані об’єкти підприємницької діяльності (0,9 пункти), що свідчить про скорочення рівня фінансових ресурсів у складі дебіторської заборгованості. Також постає питання доцільності отримання позик і кредитів з огляду на такий значний залишок грошових коштів на кінець поточного періоду.

Чисті грошові кошти від діяльності підприємства визначають як різницю між надходженнями і здійсненими платежами. Збільшення чистих грошових коштів у поточному періоді на 355,9 тис. грн. свідчить про ефективну політику підприємства щодо формування доходів з одиниці витрат.

Таблиця 6.2.2

АНАЛІЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ЗА НАПРЯМАМИ ПРИ ПРЯМОМУ МЕТОДІ ЇХ РОЗРАХУНКУ

Показники

Періоду

Відхилення

Минулий

Поточний

Тис. грн.

%

Тис. грн.

%

+/-

%

Пунктів

Структури

1

2

3

4

5

6

7

8

Залишок грошових коштів на початок періоду

247,3

X

143,6

X

-103,7

X

X

Надходження грошових коштів, всього:

143417,1

100,0

168394,0

100,0

24976,9

17,4

0,0

– від покупців продукції (товарів, робіт, послуг)

127410,9

88,8

151121,5

89,7

23710,6

18,6

0,9

– оплата за векселями

152,4

0,1

186,5

0,1

34,1

22,4

0,0

– позики

1386,7

1,0

1947,5

1,2

560,8

40,4

0,2

– відсотки за депозит

14,1

0,0

15,5

0,0

1,4

9,9

0,0

– від покупців за виробничі запаси та необоротні активи

14071,7

9,8

14666,3

8,7

594,6

4,2

-1,1

– інші надходження

381,3

0,3

456,7

0,3

75,4

19,8

0,0

Витрачено грошових коштів, всього:

143520,8

100,0

168141,8

100,0

24621,0

17,2

0,0

– оплата за придбані запаси, роботи, послуги

115961,0

80,8

130950,3

77,9

14988,5

12,9

– оплата за придбані необоротні активи

7632,4

5,3

13611,7

8,1

5979,3

78,3

2,8

– виплати персоналу з оплаті праці

9277,5

6,5

10030,7

6,0

753,2

8,1

-0,5

– аванси, видані постачальникам

162,3

0,1

159,6

0,1

-2,7

-1,7

0,0

– податкові платежі

5007,6

3,5

6421,2

3,8

1413,6

28,2

0,3

– фінансові інвестиції

80,5

0,1

92,4

0,1

11,9

14,8

0,0

– сплачені відсотки

493,0

0,3

393,3

0,2

-99,7

-20,2

-0,1

– сплачені позики

936,1

0,7

125,6

0,1

-810,5

-86,6

-0,6

– інші платежі

178,4

0,1

261,6

0,2

83,2

46,6

0,1

Чисті грошові кошти

-103,7

X

252,2

X

355,9

X

X

Залишок грошових коштів на кінець періоду

143,6

X

395,8

X

252,2

1,8 р.

X

Аналіз грошових потоків за джерелами прямого способу розрахунку у розрізі окремих видів діяльності на прикладі поточного періоду (дані табл. 6.2.2) розглянемо в табл. 6.2.3.

За даними табл. 6.2.3 можна зробити висновок, що найбільша сума грошових коштів була отримана в результаті операційної діяльності (165974,3 тис. грн.) і, зокрема, від покупців продукції (товарів, робіт, послуг)- 151121,5 тис. грн. (91,1 %). Основними складовими витрат коштів у процесі операційної діяльності є придбання запасів, робіт, послуг (130950,3 тис. грн. або 88,7 %), та виплати доходів персоналу підприємства (10030,7 тис. грн. або 6,8 %).

В табл. 6.2.3 окремо згруповано надходження і видатки пов’язані з інвестиційною і фінансовою діяльністю. Сума надходжень від інвестиційної діяльності була незначна, а витрати в основному пов’язані з придбанням необоротних активів. В процесі фінансової діяльності підприємства одержувало і сплачувало позики при забезпеченні чистого грошового потоку в сумі 117,0 тис. грн.

На зміну позитивного і негативного грошових потоків, щодо їх збільшення та зменшення, впливає кількісний і ціновий фактори. Величину позитивного грошового потоку за окремими елементами можна показати як добуток обсягу і ціни реалізованих об’єктів діяльності підприємства.

Аналіз зміни валового грошового потоку при продажу об’єктів діяльності підприємства здійснимо на прикладі реалізації верстатів (табл. 6.2.4).

Таблиця 6.2.4

АНАЛІЗ ВПЛИВУ ФАКТОРІВ НА ПОЗИТИВНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК

ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ ВЕРСТАТІВ

Показники

Періоди

Відхилення

(+/-)

Минулий

Поточний

Кількість проданих

Верстатів, од.

160

(Км)

156

(Кп)

-4

(∆К)

Ціна за 1 верстат, грн.

30 000

(Цм)

34800

(Цп)

+4800

(∆Ц)

Позитивний грошовий потік, тис. грн.

4800,0

(ПГПм)

5428,8

(ПГПп)

+628,8

(∆ПГП)

Позитивний валовий грошовий потік від продажу верстатів формується як добуток кількості проданих верстатів та ціни.

Для виміру впливу на грошовий потік окремих факторів застосуємо інтегральний метод з наступними алгоритмами розрахунку:

Аналіз структури і динаміки грошових потоків підприємства

Таблиця 6.2.3

АНАЛІЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ У РОЗРІЗІ ВИДІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ЗА НАПРЯМАМИ

ПРЯМОГО МЕТОДУ ЇХ РОЗРАХУНКУ, (тис. грн.)

Показники

Грошовий потік

Всього

У т. ч. за видами діяльності

Сума

Питома вага, %

Операційна

Інвестиційна

Фінансова

Сума

Питома вага, %

Сума

Питома вага, %

Сума

Питома вага, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Залишок грошових коштів на початок періоду

143,6

X

–

–

–

–

–

–

Надходження грошових коштів, всього:

168394,0

100,0

165974,3

100,0

15,5

100,0

2404,2

100,0

– від покупців продукції (товарів, робіт, послуг)

151121,5

89,7

151121,5

91,1

–

–

–

–

– оплата за векселями

186,5

0,1

186,5

0,1

–

–

–

–

– позики

1947,5

1,2

–

–

–

–

1947,5

81,0

– відсотки за депозит

15,5

0,0

–

–

15,5

100,0

–

–

– від покупців за виробничі запаси та необоротні активи

14666,3

8,7

14666,3

8,8

–

–

–

–

– інші надходження

456,7

0,3

–

–

–

–

456,7

19,0

Витрачено грошових коштів, всього:

168141,8

100,0

147559,3

100,0

18295,3

100,0

2287,2

100,0

– оплата за придбані запаси, роботи, послуги

130950,3

77,9

130950,3

88,7

–

–

–

–

– оплата за придбані необоротні активи

18202,9

10,8

–

–

18202,9

99,5

–

–

– виплати персоналу з оплати праці

10030,7

6,0

10030,7

6,8

–

–

–

–

– аванси, видані постачальникам

159,6

0,1

159,6

0,1

–

–

–

–

– податкові платежі

6025,4

3,6

6025,4

4,1

–

–

–

–

– фінансові інвестиції

92,4

0,1

–

–

92,2

0,5

–

–

– сплачені відсотки

393,3

0,2

393,3

0,3

–

–

–

–

– сплачені позики

2025,6

1,2

–

–

–

2025,6

88,6

– інші платежі

261,6

0,2

–

–

–

–

261,6

11,4

Чисті грошові кошти

252,2

X

18415,0

X

-18279,8

X

117,0

X

Залишок грошових коштів на кінець періоду

395,8

X

–

–

–

–

–

–

Аналіз структури і динаміки грошових потоків підприємства

Отже, зміна суми позитивного грошового потоку від реалізації верстатів була зумовлена зменшенням обсягів продажу (-129,6 тис. грн.) і збільшенням ціни (758,4 тис. грн.).

Розрахунок впливу показників – факторів на валовий негативний грошовий потік розглянемо на прикладі придбання матеріальних цінностей у постачальників (табл. 6.2.5).

Таблиця 6.2.5

АНАЛІЗ ВПЛИВУ ФАКТОРІВ НА НЕГАТИВНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК

ПРИ ПРИДБАННІ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ

Показники

Періоди

Відхилення

(+/-)

Минулий

Поточний

Кількість придбаного металу, т.

80,7

91,5

+10,8

Ціна за 1 тонну, грн.

4729,00

4935,00

+206

Негативний грошовий потік, тис. грн.

381,6

451,5

+69,9

Величина негативного грошового потоку залежить від кількості придбаних ресурсів та їх цін.

У нашому прикладі (табл. 6.2.5) кількість придбаного металу у поточному періоді збільшилась на 10,8 т., що за цінами минулого періоду збільшило негативний грошовий потік на 51,1 тис. грн. Вплив другого фактора – зміни ціни – також можна визначити як добуток різниці в цінах, що склалися у поточному і минулому періодах, на кількість придбаного металу у поточному періоді 206 ∙ 91,5 = 18,8 тис. грн., тобто на цю суму збільшився негативний грошовий потік підприємства.

Загальна сума впливу двох факторів – зміни кількості придбаного металу і ціни збільшила негативний грошовий потік на

69,9 тис. грн. (51,1 + 18,8).

Отже, зміна розміру негативного грошового потоку на підприємстві була зумовлена головним чином за рахунок збільшення кількості придбаного металу.


1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 votes, average: 5.00 out of 5)
Loading...


Related posts:

  1. АНАЛІЗ ДИНАМІКИ І СТРУКТУРИ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ПІДПРИЄМНИЦТВО Розділ 6 РОЗРАХУНКИ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 6.4. АНАЛІЗ ДИНАМІКИ І СТРУКТУРИ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА Велика кількість показників, що характеризують фінансові результати діяльності підприємства, створює методичні труднощі їх системного розгляду. Розходження в призначенні показників ускладнює вибір кожним учасником товарного обміну тих з них, які найбільшою мірою задовольняють його потреби в інформації про реальний стан […]...

  2. Економічна суть грошових потоків підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 6 АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ 6.1. Економічна суть грошових потоків підприємства. 6.2. Аналіз структури і динаміки грошових потоків. 6.3. Аналіз ефективності формування грошових потоків. 6.1. Економічна суть грошових потоків підприємства Господарські операції підприємств супроводжуються грошовими потоками, що забезпечують оцінку надходження, витрат та переміщення фінансових ресурсів і активів. Процес руху коштів відбувається у часі […]...

  3. Аналіз ефективності формування грошових потоків ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 6 АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ 6.3. Аналіз ефективності формування грошових потоків Ефективне формування грошових потоків означає таке надходження і витрачання грошових коштів, яке створює чистий грошовий потік та дає віддачу у вигляді чистого прибутку. Тому варто виявити збалансованість позитивного (надходження) і негативного (витрачання) грошових потоків у загальному обсязі, вивчити динаміку показника чистого потоку. […]...

  4. Аналіз структури і динаміки майна підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА 3.2. Аналіз структури і динаміки майна підприємства Показники динаміки і структури майна підприємства досліджують шляхом горизонтального і вертикального аналізу даних балансу. Горизонтальний (часовий) аналіз полягає в порівнянні абсолютних величин за статтями балансу вартості активів за два і більше суміжних періоди, як правило, початок і кінець місяців, кварталів, років. […]...

  5. Аналіз структури і динаміки джерел капіталу підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 5 АНАЛІЗ ФОРМУВАННЯ ДЖЕРЕЛ КАПІТАЛУ ПІДПРИЄМСТВА 5.2. Аналіз структури і динаміки джерел капіталу підприємства Поряд з дослідженням структури і динаміки майна при оцінці фінансового стану підприємства необхідно здійснювати аналіз фінансових ресурсів, тобто капіталу, вкладеного в активи. Використовуючи дані балансу підприємства, можна дати характеристику: – величини і динаміки капіталу, який розміщений в активах; […]...

  6. Звіт про рух грошових коштів – Фінансова звітність підприємства БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ЧАСТИНА 2. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК Розділ 12. Фінансова звітність підприємства 12.3. Звіт про рух грошових коштів Наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87 затверджено Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”. Загальні положення 1. Цим Положенням (стандартом) визначаються зміст і форма звіту про рух грошових коштів […]...

  7. Методика складання Звіту про рух грошових коштів БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК У БАНКАХ ПЛАН РАХУНКІВ І ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ 3. Основні види фінансової звітності комерційних банків 3.3. Методика складання Звіту про рух грошових коштів Метою звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансових звітів відомостей для оцінювання спроможності банку генерувати грошові кошти, а також для оцінювання потреби банку в них. Звіт про […]...

  8. Аналіз діяльності підприємства Аналіз діяльності підприємства (анализ деятельности предприятия) – проводиться власними економічно-фінансовими структурними підрозділами організацій, підприємств, фірм або з зазначенням консалтингових організацій, аудиторських фірм з метою оцінки фінансового стану, результатів господарської діяльності за певний період (звітний рік, півріччя, квартал). Здійснюється шляхом вивчення даних оперативної статистики за поточний рік чи порівняння з минулим роком з використанням господарсько-фінансових показників […]...

  9. Основний бюджет підприємства Основний бюджет підприємства – загальний фінансовий план діяльності підприємства (фірми, компанії), в якому зіставлено передбачувані надходження грошових коштів і витрат у плановому періоді (як правило, за один рік) з метою виконання поставлених цілей, а отже, функцій. Основними функціями О. б. п. є планування, координація, мотивація, інноваційна, новаторська, відтворювальна, контроль за виконанням та оцінка ефективності. О. […]...

  10. Аналіз фінансової стійкості підприємства ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ЧАСТИНА III. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ 7. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА 7.4. Аналіз фінансової стійкості підприємства Однією з найважливіших характеристик фінансового стану підприємства є його фінансова стійкість(стабільність). Фінансова стійкість – це надійно гарантована платоспроможність, рівновага між власними та залученими засобами, незалежність від випадковостей ринкової кон’юнктури і партнерів, довіра кредиторів і інвесторів та рівень залежності від […]...

  11. Аналіз ліквідності активів підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 7 АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ І ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 7.2. Аналіз ліквідності активів підприємства Фінансовий аналіз ліквідності активів підприємства передбачає вивчення складу його платіжних засобів, відображених в балансі. Для оцінки ліквідності всі об’єкти активів підприємства можна класифікувати за двома ознаками: – що характеризуються умовною ліквідністю; – які безпосередньо визначають рівень ліквідності активів підприємства. До перших […]...

  12. Аналіз розвитку інвестиційної діяльності підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 12 АНАЛІЗ ІНВЕСТИЦІЙНОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 12.2. Аналіз розвитку інвестиційної діяльності підприємства Мета аналізу розвитку інвестиційної діяльності підприємства полягає у вивченні: – балансу інвестиційних потоків грошових коштів (фінансових ресурсів) і витрат на формування об’єктів інвестицій; – інвестиційних ресурсів підприємства за їх величиною, структурою і динамікою; – інвестиційних об’єктів за обсягами, функціональним призначенням, цільовим […]...

  13. Аналіз виконання плану та динаміки виробництва і реалізації продукції ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ЧАСТИНА II. УПРАВЛІНСЬКИЙ АНАЛІЗ 3. АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА І РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ 3.2. Аналіз виконання плану та динаміки виробництва і реалізації продукції Оцінка напруженості плану здійснюється шляхом порівняння планового обсягу виробництва продукції з середньою потужністю: (3.1) Де К – коефіцієнт напруженості планового завдання; Q Пл – обсяг виробництва продукції за планом; – планова середня виробнича […]...

  14. Аналіз ділової активності підприємства ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ЧАСТИНА III. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ 7. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА 7.5. Аналіз ділової активності підприємства Стійкий фінансовий стан підприємства в ринкових умовах значною мірою обумовлюється його діловою активністю. Ділова активність підприємства проявляється через розширення ринків збуту продукції, підтримання ділової репутації (іміджу), вихід на ринок праці і капіталу тощо. Ділова активність оцінюється системою показників (коефіцієнтів), […]...

  15. Комерційна ефективність інвестицій ЕКОНОМІКА ПІДПРИЄМСТВА РОЗДІЛ II РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА ТЕМА 15 ІНВЕСТИЦІЙНІ РЕСУРСИ 15.6. Комерційна ефективність інвестицій Розрахунки комерційної ефективності припускають встановлення фінансової обгрунтованості інвестиційних проектів шляхом аналізу потоку реальних грошей. Розрізняють три види діяльності: інвестиційну, операційну (виробничу) і фінансову. У рамках кожного виду діяльності досліджують припливом і відпливом коштів. Під потоком реальних грошей розуміють різницю між припливом […]...

  16. Аналіз стану і ефективності формування джерел капіталу підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 5 АНАЛІЗ ФОРМУВАННЯ ДЖЕРЕЛ КАПІТАЛУ ПІДПРИЄМСТВА 5.3. Аналіз стану і ефективності формування джерел капіталу підприємства Формування капіталу (фінансових ресурсів) підприємства відбувається з різних джерел, які визначають рівень його якості. Показники стану окремих елементів капіталу є одним з головних індикаторів майнового потенціалу і основою для визначення фінансової незалежності, стійкості та стабільності господарської діяльності. […]...

  17. Система інформації фінансового плану підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 2 ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ 2.3. Система інформації фінансового плану підприємства Фінансовий аналіз займає проміжне місце між фінансовим планом і прийняттям управлінських рішень при оцінці та інтерпретації стану господарської діяльності підприємства щодо виконання передбачуваних показників. Водночас, фінансовий аналіз є важливим інструментом складання фінансового плану щодо оцінки фактичного стану господарської діяльності підприємства. Фінансовий […]...

  18. Баланс грошових доходів і видатків населення Баланс грошових доходів і видатків населення – система показників, яка відображає джерела грошових доходів населення у процесі розподілу й перерозподілу частини національного доходу, а також розміри й структуру їх використання. Цей баланс містить дані про доходи суспільних груп населення, грошовий обіг між населенням і державою, кооперативними, громадськими організаціями тощо, а також між окремими групами людей, […]...

  19. Економічна сутність оборотних активів підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 4 АНАЛІЗ ОБОРОТНИХ АКТИВІВ 4.1. Економічна сутність оборотних активів підприємства. 4.2. Аналіз розміщення фінансових ресурсів в оборотних активах. 4.3. Аналіз ефективності використання запасів. 4.1. Економічна сутність оборотних активів підприємства В процесі господарської діяльності оборотні активи безперервно і послідовно змінюються. Грошова форма активів підприємства перетворюється в матеріальну (виробничі запаси), яка при здійсненні технологічного […]...

  20. Книга обліку видачі з комори та інших грошових сховищ грошових білетів та інших цінностей для обробки, контрольного перерахування, ревізії та повернення у сховище БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК У БАНКАХ ДОДАТКИ (зразки первинних документів) Додаток 23 Книга обліку видачі з комори та інших грошових сховищ грошових білетів та інших цінностей для обробки, контрольного перерахування, ревізії та повернення у сховище Затверджено Постановою Правління Національного банку України № 129 Від 7 липня 1994 р. Титульна сторінка Дата Наймену- Вання Цінностей Сума чи кількість […]...

  21. Аналіз маркетингової діяльності підприємства ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ЧАСТИНА II. УПРАВЛІНСЬКИЙ АНАЛІЗ 3. АНАЛІЗ ВИРОБНИЦТВА І РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ 3.8. Аналіз маркетингової діяльності підприємства В умовах постійного і неперервного загострення конкурентної боротьби, притаманної ринковій економіці, успішна діяльність будь-якого підприємства вимагає від керівництва дотримання важливого положення: перш ніж розпочати виробництво будь-якого продукту необхідно знати, який продукт потрібен, з якими технічними або споживчими характеристиками, […]...

  22. Зміст, завдання, інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ЧАСТИНА III. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ 7. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА 7.1. Зміст, завдання, інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства Для виживання підприємства в умовах постійного загострення конкурентної боротьби необхідно вміти реально оцінити фінансовий стан як свого підприємства, так й існуючих потенційних конкурентів. Фінансовий стан підприємства – це сукупність економічних параметрів, які відображають наявність, розміщення […]...

  23. Аналіз логістичних витрат підприємства ЕКОНОМІКА ПІДПРИЄМСТВА РОЗДІЛ II РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА ТЕМА 12 МАТЕРІАЛЬНО-ТЕХНІЧНІ РЕСУРСИ ВИРОБНИЧОГО ПІДПРИЄМСТВА 12.3. Аналіз логістичних витрат підприємства Логістика – один з нових наукових напрямів у теорії і практиці маркетингу, що характеризує раціональну організацію взаємодії постачання, виробництва, розподілу, транспортування і споживання готової продукції. Вона досліджує вище вказані функції із системних позицій. До найменш вивченого питання в […]...

  24. Аналіз рівня прибутковості діяльності підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 11 АНАЛІЗ ПРИБУТКОВОСТІ ТА РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 11.3. Аналіз рівня прибутковості діяльності підприємства Показники прибутковості (рентабельності) забезпечують вивчення ефективності діяльності підприємства за співвідношенням ефекту (прибутку) і вартості витрачених ресурсів, а також доходів, отриманих у результаті їх використання. Аналіз рентабельності здійснюють за системою показників, які характеризують окремі сторони господарської діяльності (табл. 11.3.1). Охарактеризуємо зміст […]...

  25. Аналіз стану і ефективності формування майна підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ МАЙНА ПІДПРИЄМСТВА 3.3. Аналіз стану і ефективності формування майна підприємства В процесі господарської діяльності відбувається постійна трансформація активів і, очевидно, будь-який об’єкт активів може мати два джерела фінансових ресурсів: власні та залучені. При аналізі показників активів підприємства порівнянням абсолютних величин в динаміці та оцінкою зміни структури обмежуватись не можна, оскільки […]...

  26. Аналіз і оцінка ділової активності персоналу підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 10 АНАЛІЗ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ 10.3. Аналіз і оцінка ділової активності персоналу підприємства Достатня забезпеченість персоналом, що має необхідні знання і навички, його раціональне використання і високий рівень продуктивності праці мають велике значення для економічного зростання господарюючих систем. Ділова активність персоналу безпосередньо впливає на обсяги господарської діяльності, ефективність формування і використання активів, […]...

  27. Аналіз кредитоспроможності підприємства ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 9 АНАЛІЗ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 9.2. Аналіз кредитоспроможності підприємства Для вирішення питання про надання кредиту діяльність підприємства докладно аналізується за найважливішими напрямами, перші літери назв яких (англійською мовою) становлять абревіатуру CAMPARI: С – character – характеристика клієнта, особисті якості; А – ability – спроможність бізнесу покрити витрати; М – means – маржа (дохідність); […]...

  28. Аналіз платоспроможності і ліквідності ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ЧАСТИНА III. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ 7. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА 7.3. Аналіз платоспроможності і ліквідності Платоспроможність – означає наявність у підприємства грошових коштів та їх еквівалентів, достатніх для своєчасного погашення своїх боргових зобов’язань. Таким чином, основними ознаками платоспроможності є: – наявність у достатньому обсязі коштів на розрахунковому рахунку; – відсутність простроченої кредиторської заборгованості. Аналіз […]...

  29. Ризик підприємства Фінансовий ринок СЛОВНИК ФІНАНСОВИХ ТЕРМІНІВ Ризик підприємства – ризик втрат коштів, вкладених у цінні папери конкретного підприємства, що виникає у зв’язку з негативними результатами його фінансової діяльності....

  30. Аналіз фінансової стійкості підприємства на основі співвідношення власних і залучених фінансових ресурсів ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 8 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 8.2. Аналіз фінансової стійкості підприємства на основі співвідношення власних і залучених фінансових ресурсів Активи, які забезпечують процес господарювання і фінансову стійкість підприємства, є дзеркальним відображенням фінансових ресурсів, сформованих з відповідних зобов’язань перед кредиторами і власниками. Вдаючись до тієї чи іншої форми залучення фінансових ресурсів, слід оцінювати, яким […]...

  31. Аналіз і оцінка ділової активності підприємства за показниками економічного зростання ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 10 АНАЛІЗ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ 10.2. Аналіз і оцінка ділової активності підприємства за показниками економічного зростання Підприємництво завжди здійснюється в певних економічних умовах і тому може бути успішним лише у випадку, коли власники підприємства здатні адекватно оцінити ці умови, виявити напрями можливих змін, пристосувати свій бізнес до цих умов, максимально використати закладені […]...

  32. Аналіз ефективності інвестицій ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ РОЗДІЛ 12 АНАЛІЗ ІНВЕСТИЦІЙНОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА 12.3. Аналіз ефективності інвестицій Доцільність здійснення інвестиційної діяльності завжди визначається рівнем її окупності, тобто величиною і швидкістю повернення інвестору вкладених коштів через грошові потоки, що їх генерує інвестиція. Для визначення вартості, яку матимуть інвестиції у майбутньому, використовують формули простих і складних процентів. Якщо інвестиція здійснена на умовах […]...

  33. Баланс грошових доходів і видатків Баланс грошових доходів і видатків – частина загального балансу народного господарства держави. Він відображає процеси утворення грошових доходів населення та їх використання за певний період часу. Такі баланси розробляються на перспективу (прогнозні) і за звітний період (служать базою для оцінки реальних економічних процесів). В колишньому СРСР в основному використовували планові баланси грошових доходів та витрат […]...

  34. Прогнозування фінансового стану підприємства ЕКОНОМІКА ПІДПРИЄМСТВА РОЗДІЛ II РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА ТЕМА 14 ФІНАНСОВІ РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА 14.9. Прогнозування фінансового стану підприємства Процес переходу економіки України на ринкові відносини проходив у складних умовах спаду виробництва та інфляції. Це вкрай негативно вплинуло на фінанси підприємств, націлювало їх на вирішення лише сьогоденних завдань виживання, унеможливлювало здійснення заходів щодо зміцнення фінансової бази на перспективу. […]...

  35. Бухгалтерський баланс – Фінансова звітність підприємства БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ЧАСТИНА 2. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК Розділ 12. Фінансова звітність підприємства 12.1. Бухгалтерський баланс Нормативним документом, яким визначається зміст і форма Балансу та загальні вимоги до розкриття його статей є Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. № 87. Норми цього Положення (стандарту) застосовуються до балансів підприємств, […]...

  36. Баланс грошових доходів і видатків підприємств Баланс грошових доходів і видатків підприємств – система показників, яка в грошовій формі виражає результат господарсько-фінансової діяльності і містить платежі до бюджету, асигнування з бюджету, відображає у вартісному вимірі результати всіх видів діяльності підприємства. У Б. г. д. і в. п. також відображаються відносини підприємств і працівників через заробітну плату та інші виплати; з іншими […]...

  37. РЕКОМЕНДАЦІЙНИЙ ПЛАН, виховання, навчання співробітників підприємства, питання збереження комерційної таємниці підприємства Економічна безпека підприємства ДОДАТКИ ДОДАТОК 2 Типові зразки організаційно-методичних Документів системи правового захисту Комерційної таємниці Підприємства РЕКОМЕНДАЦІЙНИЙ ПЛАН Виховання і навчання співробітників підприємства з питань збереження комерційної таємниці підприємства № З/п Зміст Термін Хто проводить заняття 1 Ринкова економіка і необхідність захисту конфіденційної інформації. Поняття комерційної таємниці, її ознаки. 2 Практика (досвід) захисту комерційних секретів […]...

  38. Аналіз генетичної структури природних і штучних популяцій ОСНОВИ ПОПУЛЯЦІЙНОЇ ЕКОЛОГІЇ 6. ГЕНЕТИЧНА СТРУКТУРА ПОПУЛЯЦІЇ 6.2. Аналіз генетичної структури природних і штучних популяцій Вивчення генетичної структури популяції є необхідною передумовою для селекційно – генетичної роботи та розведення сільськогосподарських і промислових тварин, а також в галузі селекції рослин. Для аналізу стану генетичної структури та динаміки генофонду популяції необхідно визначити частоту генотипів, або число гомозиготних […]...

  39. Програма захисту, комерційна таємниця підприємства Економічна безпека підприємства Розділ 4. СИСТЕМА ЗАХИСТУ ПІДПРИЄМСТВА 4.6. Комплексна система заходів захисту підприємництва 4.6.4 Програма захисту комерційної таємниці підприємства На основі опису методів захисту підприємництва, викладених вище, достатньо повно відпрацьовані системи захисту комерційної таємниці підприємств і підприємців. Програма захисту комерційної таємниці підприємства повинна враховувати всі види комерційної і технічної інформації, що підлягає захисту, потенційні […]...

  40. Визначення фінансового стану підприємства ЕКОНОМІКА ПІДПРИЄМСТВА РОЗДІЛ II РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА ТЕМА 14 ФІНАНСОВІ РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА 14.7. Визначення фінансового стану підприємства Усі підприємства сфери матеріального виробництва в умовах ринкової економіки здійснюють свою діяльність на засадах комерційного розрахунку. Це таке господарювання, яке передбачає зіставлення витрат і результатів діяльності в грошовій формі, одержання максимуму прибутку при мінімумі витрат. Суть комерційного розрахунку зумовлює […]...

Ви зараз читаєте: Аналіз структури і динаміки грошових потоків підприємства
«
»